LLCのパートナーはまだフォーム1040を提出しますか?

一般に、有限責任会社のパートナーは、事業がパートナーシップである場合と同じ方法で税金を申告します。実際、内国歳入庁は、複数の所有者がいるLLCをパートナーシップとまったく同じように扱います。パートナーにとって、それはフォーム1040を使用して納税申告書を提出することを意味します。

連邦税の扱い

連邦税法は、個人事業主、パートナーシップ、企業の3種類の事業所有構造のみを認めています。LLCステータスは、連邦法ではなく州法に由来します。したがって、連邦税の目的で、IRSはLLCを最も類似した事業構造のように扱います。LLCがパートナーのグループ(法的に「メンバー」として知られている)によって所有されている場合、IRSはパートナーシップに適用される税法を適用します。

パートナーシップルール

パートナーシップは連邦法人所得税を支払いません。代わりに、すべての利益と損失は会社を所有者に「流れ」、所有者はそれらの金額を納税申告書に報告する責任があります。たとえば、100,000ドルの利益があるLLCの25%を所有している場合、納税申告書に25,000ドル相当の事業所得を報告する必要があります。パートナーシップは毎年、税務申告書(IRS Form 1065)を提出します。これは、政府がどれだけの利益を上げたか、またはどのくらいの損失を被ったかを政府に伝えます。次に、その利益または損失を所有者間で分割します。スケジュールK-1と呼ばれるフォームのコピーが届き、シェアが何であるかがわかります。IRSもコピーを取得します。

利益の報告

パートナーシップとして課税されるLLCのメンバーは、個人の確定申告を作成するときに、スケジュールK-1の情報を使用します。パートナーシップの利益と損失は1040Aまたは1040EZで報告できないため、フォーム1040が使用できる唯一のフォームです。1040フォームのスケジュールEを使用して、レポートする量を正確に計算します。LLCメンバーは、利益が実際に分配されていなくても、会社の利益の割り当てられたシェアに課税されることを理解する必要があります。株式が25,000ドルの場合、25,000ドルの小切手を受け取ったか、会社に残っていたお金に関係なく、収入として報告する必要があります。

自営業税

受動的な投資家ではなく、ビジネスで積極的な役割を果たすパートナーは、通常、利益のシェアを自営業の収入として扱わなければなりません。これは、IRSが自営業者が支払う社会保障税およびメディケア税と呼ぶ「自営業税」を支払うことを意味します。自営業税を報告して支払うには、スケジュールSEに記入して1040納税申告書を提出してください。

代替案

ほとんどの州のLLC法は、単一メンバーのLLC、つまり所有者が1人だけの有限責任会社を認めています。 IRSは、そのようなLLCを個人事業主と同じように扱います。すべての利益と損失は個人事業主に帰属します。単一所有者はフォーム1040とともにスケジュールCを提出して報告します。単一メンバーのLLCの所有者は通常、自営業税を支払う必要があります。一方、どのLLCにも、IRSに法人のように課税するよう依頼するオプションがあります。従来の「C法人」または中小企業の「S法人」のいずれかです。 C法人のように扱われる場合、LLCは法人税を支払う必要があり、メンバーへの利益の分配は、メンバーがフォーム1040で報告する株主配当のように課税されます。S法人のように扱われる場合、LLCは法人税を支払いません。ただし、スケジュールK-1の使用を含め、パートナーシップの場合と同じように株主に利益と損失を割り当てます。企業のように扱われるLLCで働くメンバーは、従業員として給与計算に参加している必要があります。