カフェテリアプランの源泉徴収はFICAの対象ですか?

一般にセクション125プランと呼ばれる適格なカフェテリアプランは、雇用主が提供するプログラムのうち、個々の従業員にとって最も有益なものを選択する機会を従業員に提供します。従業員は、福利厚生をオプトアウトして代わりに現金で支払うか、福利厚生を選択するかを選択できます。現金での支払いは、通常の賃金と同じように課税されます。従業員が代わりに福利厚生を選択した場合、給与税が計算される前に拠出金を支払うことを選択できます。この場合、控除額は通常FICA税の対象にはなりません。

カフェテリアプランの対象となる特典

雇用主が提供するすべての種類の福利厚生をカフェテリアプランに含めることができるわけではありません。たとえば、携帯電話、ジムの会員資格、引越し費用は対象外です。一般的な適格給付には、健康保険料、団体生命保険料、401(k)拠出金、養子縁組支援、扶養家族医療および健康貯蓄口座が含まれます。

貢献の制限

扶養家族介護、健康貯蓄口座、一部の養子縁組支援プログラムなどの柔軟な支出の取り決めでは、従業員は暦年中に寄付を支出するか、没収する必要があります。公表時点で、扶養介護の上限は通常、年間5,000ドル、または個別に申請する既婚従業員の場合は2,500ドルです。超過分は、税務上の通常の賃金と同じように扱われます。養子縁組支援はFICAから免除されませんが、従業員への所得税と雇用者への連邦失業保険税は免除されます。グループ生命保険契約の上限は、発行時点でのFICA免除の50,000ドルです。

所得税への影響

カフェテリアプランに含める資格のある福利厚生は、従業員が申告したときに正当な税額控除となるタイプです。従業員は、これらの控除の支払いに使用された収益に対して税金を支払ったことがないため、同じ控除を2回請求することになり、所得税申告書の控除として請求することはできません。

社会保障給付への影響

従業員は、FICAから免除された控除について、社会保障の決算報告書にクレジットを受け取りません。社会保障局は、収入を使用して、個人が退職金または障害者手当で受け取ることができる金額を決定します。潜在的に、カフェテリアプランへの寄付をFICAから免除すると、将来の社会保障の支払いが減る可能性があります。

カフェテリアプランの欠点

従業員と雇用者の両方のカフェテリアプランには、特定の欠点があります。従業員は1年間コミットする必要があり、すべての資金を没収せずに使用できるように、年の初めに柔軟な支出勘定にどれだけコミットするかを決定するのは難しい場合があります。子供の誕生や離婚などの大きな人生の変化により、従業員はカフェテリアの計画を調整することができます。雇用主にとっての主な欠点は、従業員がまだその金額を拠出していない場合でも、柔軟な支出勘定への通年のコミットメントに即座にアクセスできる必要があることです。言い換えると、従業員が柔軟な支出アカウントに1,200ドルを寄付することを選択し、最初の月に1,200ドルの適格経費を負担した場合、その時点までに100ドルしか寄付していなくても、全額払い戻しを受ける資格があります。